Какие налоги должен платить ООО в 2024 году с наемными работниками
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги должен платить ООО в 2024 году с наемными работниками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.
Сроки оплаты налогов на УСН с работниками
Платить налоги необходимо в точно назначенные сроки, чтобы не получать санкции со стороны налоговой инспекции. Сроки уплаты и сдачи отчётности перечислены в таблице ниже.
Таблица налогов на упрощённой системе налогообложения.
| Налог | Когда платить | Когда сдавать отчётность |
|---|---|---|
| Налог УСН | Авансовые платежи за необходимо перечислять до:
Налог по итогам года — до 28 апреля следующего календарного года. |
Декларацию за весь отчетный период необходимо подавать в ИФНС раз в год до 25 апреля. |
| Страховые взносы за работников. | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. Взносы «на травматизм» — до 15-го числа следующего месяца. |
Расчёт страховых взносов предоставляется в налоговую за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом.
Персонифицированные сведения по физлицам (бывшая форма СЗВ-М) предоставляется ежемесячно в ИФНС не позднее 25 числа следующего месяца. Подраздел 1.2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-СТАЖ) за календарный год представляется в СФР до 25 января следующего года (по новым правилам с 2023 года). Подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма СЗВ-ТД) предоставляется в СФР не позднее дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, о заключении или окончании договора ГПХ, или не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным месяцем при иных кадровых мероприятиях. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 (бывшая форма 4-ФСС) предоставляется каждый квартал до 25 числа следующего месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Страховые взносы за себя | Необходимо платить взносы до 31 декабря текущего года.
Оплатить можно сразу всю сумму или разбить на части. Дополнительные взносы нужно оплатить до 1 июля следующего года. |
Отсутствует. |
| НДФЛ | Перечислять НДФЛ с доходов нужно в налоговую не позднее:
Исключение:
|
Форма 6-НДФЛ сдаётся каждый квартал до:
Справка о доходах и НДФЛ подаётся в составе формы 6-НДФЛ (ранее справка 2-НДФЛ подавалась отдельно) |
| Транспортный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Земельный налог | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Водный налог | Ежеквартально до 28-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. | Декларация подается ежеквартально до 25-го числа месяца, идущего за отчётным периодом. |
| Налог на имущество | Ежегодно до 1 декабря следующего года. | Отсутствует. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация предоставляется ежемесячно в местную ИФНС не позднее 25-го числа следующего месяца. |
| Акцизы | Ежемесячно до 28 числа следующего месяца. | Декларация сдается ежемесячно до 25 числа следующего месяца. |
УСН — это льготный режим, предназначенный для работы представителей малого и среднего бизнеса. Чтобы перейти на него, предстоит еще в момент регистрации юридического лица обратиться в ИФНС или УФНС для постановки на особый учет. При упрощенке необходимо оплачивать только один вид начислений и формировать отчетную документацию раз в 12 месяцев.
Выясняя, какой налог надо платить за ООО с прибыли в год, сколько придется потратить на осуществление официальной деятельности, важно помнить о ряде ограничений данной схемы. Применять ее не могут:
- банковские, страховые компании, нотариальные конторы, инвестиционные фонды и т.п.;
- организации, имеющие филиалы в других населенных пунктах;
- предприятия с численностью работников более 100 человек;
- объединения с годовым доходом свыше 150.000.000 рублей;
- при остаточной стоимости базовых средств больше 150 млн руб.;
- если доля других участников (юридических лиц) составляет 25%.
Ведение документооборота, а также многих производственных, складских и иных рутинных операций может стать проще, если использовать в работе эффективное ПО. «Клеверенс» предлагает готовые решения для бизнеса, которые помогут оптимизировать рабочие процессы.
Опасность неподачи нулевых сведений
Как уже отмечалось выше, в отчётность ООО без работников в 2024 году в обязательном порядке входят нулевые персонифицированные сведения, которые подаются в налоговые органы в виде самостоятельного отчётного документа. Порядок его предоставления прописан в ст. 431 НК РФ, а правила заполнения нулевых персонифицированных сведений в приложении № 4 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. За непредставление нулевого отчёта о персонифицированных сведениях организации грозит штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
Чтобы избежать штрафов и проверок, чётко знать, какие отчёты ООО без работников сдаёт в текущий момент, следите за изменениями в законодательстве и требованиях контролирующих органов.
Взносы – косвенные налоги. Нельзя считать их прямыми, потому что они связаны с пенсиями и медицинским страхованием. В платежках о них ни слова, поэтому большинство людей не знают, сколько реально заплатит работодатель с их зарплаты.
В пенсионный фонд – 22%. Они начисляются на номинальную зп до вычета 13%. При достижении предельной величины – 10%. Из этого пенсионного фонда формируется текущий баланс ПФР.
Фактически, за сегодняшних пенсионеров платят рабочие. Государство в 90-ые и 00-ые потратило накопления, и теперь приходится как-то выкручиваться.
Обязательное медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от величины. Тратится на спонсирование поликлиник и больниц. Вся система здравоохранения строится на этих суммах и дополнительных вливаниях из федерального бюджета.
Страховые – компенсации, в случае возникновения травм на производстве. 2,9 по стандартной схеме и 1,8 после лимита. Из этого фонда потом тратят деньги на выплаты беременным.
Предельная величина взносов – 2 120 000 рублей. Пока суммы не достигают этой суммы, платят стандартные проценты. Как только показатель по всем взносам превышен, на весь период до конца года начинают использовать льготные коэффициенты.
| Режим | Объект | База | Период | Ставки |
|---|---|---|---|---|
| УСН | Доходы или доходы, уменьшенные на сумму расходов | Доходы или разница между доходами и расходами в денежном эквиваленте | Год | 1-6% от величины дохода или 5-15% от доходов минус расходы. Величина может варьироваться в зависимости от конкретного региона |
| ЕСХН | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | Год | 6% от суммы дохода минус расходы |
| ПСН | Доход за год, с точки зрения прогноза такого вида поступлений | Денежное выражение возможного дохода за год | Календарный год или период, обусловленный сроком действия патента | 6% от суммы в виде потенциального дохода за год |
| ОСНО | Налог на прибыль | Налог на прибыль и имущество – 1 раз в год, НДС – квартал |
|
|
| Доходы минус расходы | Доходы минус расходы в денежном эквиваленте | |||
| НДС | ||||
| Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; | Прибыль от продажи, проведения работ и т.д. | |||
| НДФЛ | ||||
| Доходы физического лица | Доходы в денежном эквиваленте | |||
| Имущественный налог | ||||
| Разного вида имущество, включая недвижимость | Эквивалент, выражающий среднюю стоимость имущества для компаний, или инвентаризационная цена для ИП. |
Заявление о переходе на УСН
Пошаговая инструкция по заполнению заявления на УСН. В какую ФНС подать уведомление на УСН…
Читать статью Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
Чтоб определиться, оставлять ли для работы общую систему налогообложения или подать заявление на применение спецрежима, стоит тщательно проанализировать все нюансы, а также произвести расчеты.
Учесть следующие критерии:
- ограничения. Даже если у вас есть желание работать на УСН или патенте, вы можете не пройти по количеству сотрудников или годовому доходу;
- оцените контрагентов. Об этом было сказано чуть выше;
- проанализируйте свои доходы и расходы, чтобы правильно выбрать объект налогообложения.
Поменяется порядок и сроки уплаты НДФЛ
С 2023 года предприниматели и компании, у которых есть сотрудники, обязаны подавать в ИФНС уведомление об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Документы нужно предоставить не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, а за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
С 1 января 2024 года даты изменятся. Уведомления об НДФЛ нужно будет подавать два раза в месяц, а именно:
- не позднее 3-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.
Для уведомлений об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ за период с 23 по 31 декабря срок остался прежним — не позднее последнего рабочего дня года.
Изменятся и сроки уплаты НДФЛ. С 2024 года работодатели обязаны перечислять НДФЛ:
- не позднее 5-го числа текущего месяца за период с 23-го по последнее число предыдущего месяца;
- не позднее 28-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.
Налог на недвижимость в рамках льготных режимов
Основные положения льготных режимов:
- Сниженная ставка налога для владельцев коммерческих помещений, сдающих их в аренду. В зависимости от региона и длительности аренды, ставка налога может быть существенно снижена.
- Возможность участия в программе расширенного капитального ремонта. Владельцы коммерческих помещений могут получить налоговые льготы при внесении средств на капитальный ремонт и реконструкцию недвижимости.
- Возможность использования специальных налоговых режимов, таких как упрощенная система налогообложения или единый налог на вмененный доход. Это позволяет сократить финансовые затраты и упростить процесс уплаты налогов.
Преимущества льготных режимов:
- Снижение налоговой нагрузки на владельцев коммерческих помещений, сдавших их в аренду, способствует стимулированию развития бизнеса и привлечению инвестиций в недвижимость.
- Владельцы коммерческих помещений имеют возможность сэкономить средства и направить их на расширение своего бизнеса или улучшение условий аренды для арендаторов.
- Предоставление льготных режимов способствует снижению теневой экономики и увеличению прозрачности в отношениях между арендодателями и арендаторами.
| Регион | Длительность аренды до 5 лет | Длительность аренды свыше 5 лет |
|---|---|---|
| Москва | 0,2% | 0,1% |
| Санкт-Петербург | 0,3% | 0,2% |
| Екатеринбург | 0,4% | 0,3% |
Сохранение предоставленных льгот и преимуществ в рамках льготных режимов требует своевременной и правильной уплаты налога на недвижимость. В случае нарушения налогового законодательства могут быть применены штрафные санкции и изменение ставки налога.
Таким образом, налог на недвижимость в рамках льготных режимов предоставляет владельцам коммерческих помещений, сдающих их в аренду, определенные преимущества и возможности для оптимизации налоговой нагрузки. В совокупности с другими мерами государства, данная система налогообложения способствует развитию бизнеса и повышению прозрачности в сфере недвижимости.
Как рассчитываются обязательные платежи
При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2024 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:
| № п/п | Вид обязательного страхования | Процент отчислений | Формула | Максимальный размер (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Медицинское | 5,1 | 12*МРОТ(7500)*0,051 | 4590 |
| 2 | Пенсионное | 26 | 12*МРОТ(7500)*0,26 | 23400 |
| 3 | По нетрудоспособности | 2,9 | 12*МРОТ(7500)*0,029 | 2610 |
ФСБУ 28/2023: новые правила инвентаризации с 2024 года
С 1 апреля 2025 года обязанность применять стандарт ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» вступит в силу для всех организаций. Тем не менее, каждая компания вправе начать использовать его досрочно, закрепив соответствующее решение в своей учетной политике.
В ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» представлены следующие основные аспекты:
- Сформулированы требования к инвентаризации, включая полноту, методы выявления объектов, документационное сопровождение, своевременность проведения и обоснованность результатов, и др.
- Разрешено использование видео- или фотофиксации для подтверждения фактического наличия объекта.
- Введены понятия, такие как «объекты инвентаризации», «фактическое наличие объектов инвентаризации», «срок проведения инвентаризации» и другие.
- Введены новые требования к оценке результатов инвентаризации, включая оценку на дату проведения инвентаризации, оценку недостачи по балансовой стоимости и т.д.
- Предоставлена компаниям возможность самостоятельно устанавливать состав документов инвентаризации, что ранее было регламентировано законодательно.
- Для каждого обязательного случая проведения инвентаризации установлена конкретная дата ее проведения.
Представлены лимиты нарастающим итогом за календарный год.
| Численность работников | Доходы (млн.р.) | Ставка |
|---|---|---|
| до 100👨💼 | до 199,35💰 до 164,4💰 в 2023 |
0-6% (доходы) |
| 0-15% (доходы-расходы) | ||
| Если компания соблюдает эти лимиты, то для неё действуют ставки установленные регионом. Они часто зависят от вида деятельности. Предусмотрены налоговые каникулы для ИП и Организаций — ставка 0%. Посмотреть их ниже можно для каждого региона. | ||
| 100-130👨💼 | 199,35-265,8💰 188,5-251,4💰 в 2023 |
8% (доходы) |
| 20% (доходы-расходы) | ||
| Не так давно ввели новое правило. Если компания немного нарушает лимиты по УСН, то предусмотрен переходный период с повышенными ставками. При чем применять такие ставки следует начиная с того квартала когда произошло превышение. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ставки 8 или 15% с 1 апреля. | ||
| свыше 130👨💼 | свыше 265,8💰 свыше 251,4💰 в 2023 |
Переход на ОСНО |
| Есть также лимит остаточной стоимости основных средств — 150 млн💰. При превышении этих лимитов компания должна самостоятельно перейти на ОСНО, начиная с квартала когда были нарушены лимиты. Уведомление нужно подать в течение 15 дней после окончания такого квартала. Т.е. если лимиты превышены 15 мая, компания переходит на ОСНО с 1 апреля. |
Обязанности по уплате налогов для ООО на УСН в 2024 году
Организациям, работающим на основе упрощенной системы налогообложения (УСН), необходимо выполнять определенные обязанности по уплате налогов в 2024 году:
1. Периодическое уплаты налогов.
ООО на УСН должно периодически уплачивать налоги в следующем порядке:
- ежеквартально уплачивать налог на прибыль (если размер доходов не превышает установленного предела);
- ежемесячно или ежеквартально уплачивать налог на добавленную стоимость (в зависимости от размера доходов);
- ежеквартально уплачивать страховые взносы;
- ежеквартально уплачивать налог на имущество.
2. Составление и представление отчетности.
ООО на УСН должно составлять и представлять отчетность в налоговые органы в установленные сроки. Как правило, это отчетность по следующим формам:
- Налоговая декларация по налогу на прибыль (ежеквартально);
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (ежеквартально или ежемесячно);
- Отчет о страховых взносах (ежеквартально);
- Отчет о налоге на имущество (ежеквартально).
Что изменится по страховым взносам за сотрудников с 2024 года?
В 2024 году страховые взносы сотрудников не подвергнутся глобальным изменениям. В силу вступят корректировки, актуальные для некоторых предприятий.
-
Перестанут облагаться взносами компенсации дистанционным сотрудникам за использование собственного оборудования в работе — например, компьютеров, планшетов, программного обеспечения и др.
Правда,>Правда, необлагаемый лимит — всего лишь 35 рублей в день. Если нужно больше, потребуется документальное обоснование. Какое именно, пока что сказать сложно, уточнений от ИФНС нет — скорее всего, они появятся уже в 2024 году.
-
Добавится предельный лимит по необлагаемым суммам компенсаций для вахтовых сотрудников и тех, чья работа происходит в пути или разъездным способом. Лимиты установили на уровне стандартных суточных:
- 700 рублей — в России;
- 2500 рублей — за границей.
-
Утверждена новая форма расчёта по страховым взносам (РСВ) — приказ ФНС России от 29.09.2023 года № ЕА-7-11/696@. Изменения незначительные и глобально не повлияют на порядок заполнения бланка. В частности, появятся новые поля по сотрудникам-иностранцам, для которых действуют не все виды обязательного страхования. Ещё появятся новые коды плательщиков взносов и застрахованных лиц — они связаны с присоединением новых регионов в состав РФ.
Также для всех работодателей изменится предельная база — доход физических лиц, по достижении которого страховые взносы исчисляют по пониженным тарифам. По постановлению Правительства РФ от 10.11.2023 года № 1883 лимит вырастет на 16% — подробнее об этом читайте в следующем разделе статьи «Предельная база по страховым взносам».
Новости и дополнительная информация
Россия вышла из налогового соглашения с 38 странами. Это почти все Европейские партнеры и США. Теперь за ценные бумаги, продажу активов, морские перевозки и другие бизнес-процессы придется полностью оплатить и в месте, где получен доход, и в месте, где зарегистрирована фирма.
Физических лиц и их доходов эта новость пока не касается, но есть повод задуматься. Если другие страны примут ответные меры по аналогии с Латвией, тогда люди, которые получают зарплату будучи нерезидентами России, сильно потеряют в деньгах. Придется заплатить и в РФ и в фактическом месте жительства.
В 2022 году в Госдуме начали всерьез говорить о повышении ставок для релокантов. Если человек переехал за границу, он должен платить больше. При этом, в законодательстве уже давно есть такой пункт: если человек прожил меньше 183 дней в России, он считается нерезидентом и платит повышенную ставку с зарплаты – 30%.
Чиновники до сих пор планируют ужесточения политики. По словам депутатов, они хотят признать всех уехавших нерезидентами и заставить их платить 30%.
Последние новости говорят, что заявления депутатов в очередной раз изменились. Уже обсуждают законопроект, по которому уравняют резидентов и нерезидентов. Все будут обязаны платить 13-15% НДФЛ. Это выгодно для тех, кто живет в России менее 183 дней в год.
Удаленщики в такой системе будут самыми пострадавшими. Раньше можно было платить только по месту жительства, а теперь наоборот, придется оформить платежи не только в стране пребывания, но еще и отправлять деньги на родину. По прогнозам, доходы релокантов упадут на 10-15%.