Упрощенка налог на имущество в 2024 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка налог на имущество в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2019 года имуществом в целях взимания налога считались разные активы, в том числе движимые. Теперь же облагается платежами лишь недвижимое имущество. Юридические лица платят с него налог на имущество организаций, а индивидуальные предприниматели – налог на имущество физических лиц. Оба этих платежа относятся к региональным, что означает множество нюансов налогообложения в каждом конкретном субъекте РФ.
Что касается компаний и ИП на упрощёнке, то согласно статье 346.11 НК РФ, их недвижимость должна быть освобождена от налогообложения. Вместо налога на имущество и ряда других они производят платёж в связи с применением УСН. Однако в нормах этой статьи есть исключения, и они существенно всё меняют.
Изменения в ставках налога на имущество
Размер налоговой ставки на имущество устанавливают субъекты РФ, однако максимальная ставка ограничена налоговым кодексом и составляет 2,2 %. Если налоговая база объектов недвижимости определяется на основе кадастровой стоимости, то субъекты РФ могут устанавливать ставку налога, которая не превышает 2 %.
Летние поправки затронули п. 1 ст. 380 НК РФ — добавили новое положение, которое устанавливает максимальную ставку налога, исчисляемого по кадастровой стоимости, для объектов недвижимости, принадлежащих личному фонду на праве собственности. Важно отметить, что это правило будет применяться только к объектам недвижимости, таким как жилые помещения, гаражи и машино-места с кадастровой стоимостью менее 300 млн рублей. Субъекты РФ будут вправе устанавливать размер налоговой ставки, который не превышает пороговый уровень — 0,3 %.
Отмена уведомлений по налогу на имущество организаций
Отмена уведомлений об исчисленных суммах налога обусловлена тем, что с 2024 года представление налоговых деклараций будет осуществляться ранее срока уплаты самого налога за истекший налоговый период. Согласно действующим правилам, уведомление об исчисленных налогах необходимо сдавать только в двух случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):
- когда обязанность по уплате налога наступает до представления в налоговый орган соответствующей налоговой декларации или расчета;
-
когда обязанность по представлению налоговой декларации и расчетов законодательством не установлена.
Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов
Установлены новые единые крайние сроки:
- для сдачи отчетности – до 25 числа;
- для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.
Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:
- авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
- годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).
Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:
- до 25.03 (для организаций);
- до 25.04 (для ИП).
Исключения из применения УСН
Помимо основных правил применения Упрощенной системы налогообложения (УСН) налогом на имущество организаций, существуют некоторые исключения, которые следует учитывать. Некоторые организации не могут применять УСН для налогообложения своего имущества в 2024 году. В таблице ниже представлены типы организаций, для которых применение УСН недоступно.
| № | Тип организации |
|---|---|
| 1 | Государственные и муниципальные учреждения |
| 2 | Холдинговые компании |
| 3 | Некоммерческие организации |
| 4 | Банки и страховые компании |
Для этих типов организаций будут применяться иные системы налогообложения, установленные законодательством.
Новые изменения в налоговом законодательстве
В 2024 году налог на имущество будет регулироваться новыми изменениями в налоговом законодательстве. Эти изменения были внесены с целью упрощения процедуры и снижения налоговой нагрузки на предпринимателей.
Одним из ключевых нововведений является введение упрощенной системы налогообложения для малого и среднего бизнеса. Согласно новому законодательству, предприятия, доходы которых не превышают определенную сумму, будут освобождены от уплаты налога на имущество. Это позволит снизить налоговую нагрузку на малые и средние предприятия и способствовать их развитию.
Еще одним важным изменением является упрощение процедуры подачи налоговой декларации. Теперь предпринимателям будет необходимо заполнять онлайн-форму, предоставляющую необходимую информацию о их имуществе. Это позволит сократить время и затраты на подачу декларации и улучшить качество налогового учета.
| Тип имущества | Ставка налога, % |
|---|---|
| Жилые дома | 0,1 |
| Квартиры | 0,2 |
| Земельные участки | 0,3 |
| Недвижимость, используемая для предпринимательской деятельности | 0,3 |
Также новые изменения в законодательстве предусматривают ужесточение ответственности за уклонение от уплаты налога на имущество. Предприниматели, не уплачивающие налог в установленные сроки, будут подвергаться штрафным санкциям и проверкам со стороны налоговых органов.
Новые изменения в налоговом законодательстве в отношении налога на имущество в 2024 году предоставляют предпринимателям ряд преимуществ и упрощений. Это способствует развитию малого и среднего бизнеса в стране и создает более комфортные условия для его функционирования.
Снижение общей нагрузки
Внедрение упрощенной формы налогообложения на имущество предполагает снижение общей нагрузки на бизнес. Благодаря упрощенке, предпринимательским организациям будет значительно проще и экономически выгоднее управлять своими налоговыми обязательствами.
Одним из основных преимуществ упрощенки является снижение объема бухгалтерской работы, связанной с расчетом налога на имущество. В целях упрощения бухгалтерского учета, введение новой формы налогообложения предусматривает использование унифицированного подхода к определению налоговой базы и расчету налоговых обязательств.
Основным компонентом предполагаемой упрощенки является замена сложных и многоэтапных расчетов налога на имущество на более простую и понятную систему. Вместо исчисления налога на основе стоимости имущества и его категорий, новая форма предусматривает определение налоговых обязательств на основе унифицированного коэффициента от дохода организации.
Расширение круга лиц, подлежащих уплате налога
В 2024 году предусмотрено расширение круга лиц, подлежащих уплате налога на имущество. Помимо юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, нововведения коснутся также физических лиц.
Согласно новым правилам, обязанность по уплате налога на имущество будет возлагаться на собственников недвижимости и транспортных средств, цена которых превышает установленные лимиты. Ранее данное обязательство затрагивало только организации и предпринимателей.
Данная мера направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет и снижение доли серого сектора в экономике. Она также способствует повышению контроля со стороны налоговых органов и более справедливому распределению налоговой нагрузки.
Однако важно отметить, что новое распределение ответственности не затронет всех граждан. Налогообложение недвижимости и транспортных средств будет применяться только к объектам, стоимость которых превышает установленные пороговые значения. Конкретные лимиты и механизм расчета будут определены в соответствующем законодательстве.
Отчетный и налоговый период при УСН и ставка налога на имущество
Рассмотрим детальнее отчетный и налоговый период при УСН.
| Налоговый период | Календарный год |
| Отчетный период | I квартал, I полгода, 9 месяцев |
| Отчетный период для налогоплательщиков, рассчитывающих налог по кадастровой стоимости | I, II, III кварталы |
| Сроки подачи декларации | |
| За 2017г. | до 31 марта 2017г. |
| Авансовые отчисления за 2016г. | За I кв. — до 30 апреля 2017г.
За II кв. — до 30 июня 2017г. За III кв. — до 30 октября 2017г. |
Бывает так, что предприятия ошибочно перечисляет большую, чем положено, сумму авансового платежа. Его сумма не пойдет на погашение следующего авансового отчисления, поэтому стоит подать заявление в ФНС об оформлении возврата лишних денег.
Имущественный налог начисляется на объекты не/движимого имущества, числящиеся на балансе предприятия и используемые в производственных процессах в целях получения прибыли:
- основные средства, участвующие в производственном процессе;
- материальные ценности;
- собственность, отданная на время другому предприятию;
- денежный вклад.
Не облагаются имущественным налогом:
- основные средства, не участвующие в производстве;
- участки земли;
- природные объекты;
- морской транспорт, числящийся в Госреестре;
- культурное наследие;
- исторические и архитектурные памятники;
- ядерные установки;
- склады ядерных отходов;
- космические объекты;
- объекты, отданные на время в распоряжение федеральным властям в целях ведения военных действий, защиты территории страны и обеспечение правопорядка.
Что относится к объектам налогообложения
Когда вы сдаете декларацию на налог на имущество при УСН, вы должны знать, что относится к объектам налогообложения.
Что же относится к объектам налогообложения? Вот что вам нужно знать:
- Декларацию на налог на имущество нужно сдавать за отчетный период, который устанавливается в соответствии с законодательством.
- Какие объекты относятся к налогообложению? Обычно это земельные участки, здания, сооружения, транспортные средства и другое имущество.
- Как определить размер налогообложения? Размер налога на имущество рассчитывается по ставке, которая устанавливается в законодательном порядке.
- В случаях неуплаты налога вовремя вас ждут штрафы и пени. Имейте в виду, что неуплата налога или несдача декларации может повлечь за собой ответственность.
Теперь вы знаете, что относится к объектам налогообложения при уплате налога на имущество при УСН в 2022-2023 годах. Удачного заполнения декларации!
Какие изменения ждут налогоплательщиков в 2024 году?
В 2024 году налогоплательщики могут столкнуться с некоторыми изменениями в налогообложении имущества организаций. Новые правила коснутся различных видов имущества и могут повлиять на сумму налога, который придется уплачивать.
Одно из основных изменений, которое вступит в силу с 1 января 2024 года, это расширение перечня имущества, попадающего под налогообложение. Теперь к уже существующим видам имущества будут добавлены такие объекты, как интеллектуальная собственность и коммерческая недвижимость. Это означает, что организации, владеющие этими видами имущества, будут обязаны уплачивать налог на их стоимость.
Кроме того, изменится порядок определения налогооблагаемой базы. Вместо текущего метода оценки стоимости имущества налоговые органы будут использовать отчеты о финансовых результатах организаций. Такой подход позволит более точно определить стоимость имущества и избежать предполагаемых злоупотреблений.
Для упрощения процедуры уплаты налога будет введена электронная система подачи деклараций. В новой системе налогоплательщики смогут заполнить и отправить декларацию онлайн, что значительно упростит процесс и сократит время, затраченное на составление и сдачу бумажной декларации.
Для осуществления контроля за исполнением налоговых обязательств введутся новые механизмы и технологии, такие как анализ «больших данных» и контроль через сеть за предоставлением отчетности. Это позволит налоговым органам более эффективно выявлять случаи налоговых нарушений и сократить возможность недобросовестных действий со стороны налогоплательщиков.
Заработает новая форма уведомления для расчета земельного налога по некоторым видам участков
С 1 января 2024 года владельцам участков с постройками нужно будет указывать в уведомлении для расчета земельного налога, какой участок земли занимает возведенное на нем строение, и отмечать его кадастровый или инвентарный номер. Это касается объектов жилищного фонда, инфраструктуры ЖКХ и другой недвижимости.
«Раньше это не указывалось, многие объекты не «привязаны» к земле. В результате возникают ситуации, когда, например, планируют строительство автодороги, прокладывают маршрут строительства и обнаруживают, что по пути следования расположен дом, который не отмечен на карте. Данная поправка позволит сделать процедуру проектирования более прозрачной, зафиксировать все объекты для последующей защиты имущества граждан», — пояснила юрист.