На какой налог перейти предпринимателю с ЕНВД в 2024 году розничная торговля

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «На какой налог перейти предпринимателю с ЕНВД в 2024 году розничная торговля». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

• Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
• Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
• Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
• Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Произведем сравнительный расчет размера налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения на примере Калининградской области.

Исходные данные: Магазин розничной торговли промышленными товарами в г. Калининград с площадью торгового зала 20 кв.м. У ИП принят на работу 1 продавец. Заработная плата составляет 15 000 руб. в месяц. Страховые взносы уплачены своевременно. Оборот составляет 700 000 в мес. Размер всех расходов составляет 80 % от выручки.

Налоговая нагрузка на бизнес из расчета за месяц составит:

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации, причем ограниченного перечня видов деятельности по данному режиму не существует. Плательщики вправе выбрать объект налогообложения: будет налог исчисляться только с доходов, или налог будет рассчитываться как разница между доходами и понесенными расходами. От объекта зависит ставка налога – для доходов предусмотрена ставка 6%, а для доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составляет 15%. Ставка налога может быть уменьшена региональными властями.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется следующим образом: до конца 2020 г. в налоговый орган по месту прописки (для ИП) или по местонахождению (для организаций) необходимо представить уведомление по форме № 26.2-1 (КНД 1150001). Такой документ является подтверждением применения УСН с 1 января 2021 г.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему налогообложения могут применять как индивидуальные предприниматели, так и организации, причем ограниченного перечня видов деятельности по данному режиму не существует. Плательщики вправе выбрать объект налогообложения: будет налог исчисляться только с доходов, или налог будет рассчитываться как разница между доходами и понесенными расходами. От объекта зависит ставка налога – для доходов предусмотрена ставка 6%, а для доходов, уменьшенных на величину расходов, ставка составляет 15%. Ставка налога может быть уменьшена региональными властями.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется следующим образом: до конца 2020 г. в налоговый орган по месту прописки (для ИП) или по местонахождению (для организаций) необходимо представить уведомление по форме № 26.2-1 (КНД 1150001). Такой документ является подтверждением применения УСН с 1 января 2021 г.

Сроки перечисления взносов

Несвоевременное отчисление выплат в России приводит к образованию задолженности и последующему начислению пени. Во избежание таких неприятностей следует знать, каковы сроки перечисления денег. По сравнению с 2023 годом изменений не произошло:

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Рекомендуем одновременно с документами на регистрацию подавать заявление на применение УСН. А перейти на ЕНВД можно после того, как начнете работать. На это у вас будет так же 5 рабочих дней с момента начала деятельности, отвечающей требованиям ЕНВД.

Повышение налоговых ставок

В 2024 году ожидается повышение налоговых ставок для индивидуальных предпринимателей. Данное изменение связано с необходимостью повышения доходов государства и обеспечения социальных программ.

Согласно новым правилам, налоговые ставки для ИП будут увеличены, что потенциально может повлиять на рентабельность и возможности развития малого бизнеса. Повышение ставок может вызвать негативные последствия для предпринимателей, особенно для тех, кто только начинает свой бизнес и не имеет достаточной финансовой устойчивости.

В связи с этим, индивидуальным предпринимателям рекомендуется заранее подготовиться к изменениям и пересмотреть свою бухгалтерию и налоговые показатели. Важно принять во внимание повышение ставок при планировании финансовых расчетов и составлении бизнес-плана. Также следует учесть возможность перераспределения доходов и снижения налоговой нагрузки путем использования доступных льгот и налоговых вычетов.

Оптимальным решением для ИП может быть привлечение профессионального бухгалтера или налогового консультанта, который поможет разобраться в сложностях налогообложения и предложит оптимальные решения для минимизации налоговых затрат.

Несмотря на повышение налоговых ставок, важно помнить, что правильная организация бизнес-процессов, эффективное управление финансами и стратегическое планирование помогут сохранить финансовую стабильность и успешно развиваться на рынке.

Важные сроки и документы

При переходе на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году для ИП розничной торговли необходимо учесть ряд важных сроков и предоставить определенные документы. Соблюдение этих требований поможет избежать неприятных последствий и штрафов. Ниже представлен список ключевых моментов, связанных с переходом на ЕНВД:

1. Определить сроки перехода на ЕНВД. ИП розничной торговли должны уведомить налоговый орган о желании перейти на данную систему налогообложения до 1 декабря текущего года. Если ИП упустит этот срок, переход на ЕНВД может осуществиться только с начала следующего года.
2. Собрать необходимые документы. Для перехода на ЕНВД ИП розничной торговли должны предоставить следующие документы:
   • Заявление о переходе на ЕНВД.
   • Справки-счета за предыдущие три календарных года.
   • Справки о среднегодовом числе работников за предыдущие три календарных года.
   • Справка о площади помещения, используемого для осуществления деятельности.
   • Справка о составе участников ИП (если ИП не является индивидуальным предпринимателем).
   • Договор аренды или свидетельство на собственность на имущество, используемое для осуществления деятельности.
   • Прочие документы, указанные в законодательстве.
3. Подать заявление и документы в налоговый орган. Заявление и необходимые документы следует подать в налоговый орган по месту нахождения ИП розничной торговли. По истечении 30 дней со дня подачи заявления, налоговый орган принимает решение о переходе на ЕНВД.
4. Изменить систему налогообложения. После получения положительного решения от налогового органа ИП розничной торговли должно изменить систему налогообложения на ЕНВД, начиная с указанной в решении даты. Также необходимо уведомить налоговый орган о принятии новой системы налогообложения.

Стоимость патента можно уменьшить за счёт страховых взносов

С 2021 года ИП могут уменьшить стоимость патента на величину страховых взносов за себя и сотрудников. Если ИП не является работодателем, то он может уменьшить стоимость патента до 100%. Если у ИП есть наёмные сотрудники, то до 50%.

Представьте, что вы решили печь торты для корпоративов и других торжественных мероприятий. Сотрудников нанимать пока не будете — постараетесь справиться сами. Вы получили патент на три месяца и должны заплатить за него 6500 рублей. В начале года вы заплатили за себя страховые взносы в размере 15 тысяч рублей. Как ИП без сотрудников вы можете уменьшить стоимость патента до 100%. Значит, за патент в этом периоде вам платить не нужно.

Татьяна Петухова, бухгалтерЧтобы уменьшить стоимость патента, надо заплатить страховые взносы до окончания срока действия патента. То есть если предприниматель купил патент на срок более трёх месяцев, то страховые взносы необходимо уплатить в сроки уплаты патента. После уплаты страховых взносов ИП должен подать заявление в налоговую об уменьшении суммы патента.

Самозанятость: как перейти с ЕНВД на НПД

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

• если от физлица, ставка налога будет 4%,
• если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

• продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
• перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
• добывают и продают полезные ископаемые,
• ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Правила и возможности ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой специальную налоговую систему, регулирующую налогообложение отдельных категорий предпринимателей. В отличие от обычной системы налогообложения, которая основывается на прибыли, ЕНВД рассчитывается на основе величины дохода, которую предприниматель «вменяет» самостоятельно. Взамен на уплату единого налога, предпринимателю необходимо выполнять определенные условия.

Основные правила ЕНВД:

• Предприниматель должен включиться в перечень отраслей, для которых установлена система ЕНВД, согласно перечню, утвержденному Государственной Думой;
• Размер дохода, на который рассчитывается ЕНВД, устанавливается законодательством. В случае, если доход превышает установленный порог, предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения;
• Единый налог рассчитывается и уплачивается ежемесячно или ежеквартально, в зависимости от вида деятельности и объема дохода;
• Предприниматель, выбравший ЕНВД, не имеет права на получение налоговых вычетов по уплаченному единому налогу;
• При переходе на ЕНВД, предприниматель обязан уведомить налоговый орган и действовать в рамках правил и условий, установленных налоговым законодательством РФ.

При выборе ЕНВД предпринимателю открываются определенные возможности:

• Упрощение учета налоговой отчетности: предпринимателю необходимо составлять и представлять лишь декларацию по ЕНВД;
• Уменьшение административной нагрузки: отсутствует необходимость рассчитывать налоговые ставки и учет себестоимости;
• Более предсказуемые затраты на налоги: размер ЕНВД фиксирован и зависит только от объема дохода;
• Снижение налоговой нагрузки в случае сезонной или нерегулярной деятельности.

Важно помнить, что выбор ЕНВД является самостоятельным решением предпринимателя, и он должен учитывать свои нужды и возможности в контексте предлагаемых преимуществ и условий этой налоговой системы.

Переход на «вмененку»

Существует несколько схем получения статуса «вмененщика». Рассмотрим каждую из них.

Схема №1: «Вменка» при регистрации.

Если деятельность Вашей компании удовлетворяет всем необходимым требованиям, то Вы можете стать «вмененщиком» с первого дня деятельности фирмы. Для этого необходимо подать в ФНС бланк, заполненный по форме ЕНВД-1/ЕНВД-2 (для юрлиц/для ИП). Срок подачи документа – не позднее 5 рабочих дней после официальной регистрации субъекта хозяйствования.

Схема №2: Переход на ЕНВД с других режимов.

Если в течение года Вы использовали УСН или ОСНО и планируете переход на «вмененку», то это можно сделать только в начале следующего года. Для этого подайте в ФНС уведомление по сроку до 31.12 текущего года. В случае, если деятельность соответствует необходимым требованиям, то с 01 января следующего года Вы получите статус «вмененщика».

Схема №3. Совмещение режимов.

Действующее законодательство позволяет использовать ЕНВД параллельно с прочими налоговыми режимами (УСН, ОСНО). Вы можете «добавить» ЕНВД к применяемому режиму с момента появления деятельности в рамках «вмененки». К примеру, в течение 2024 года Вы вели деятельность в рамках УСН (оптовая торговля), а в апреле 2024 расширили торговую сеть и начали реализовывать товар в розницу. В таком случае с апреля 2024 розничная торговля может облагаться ЕНВД, при этом доходы от оптовой реализации по-прежнему будут облагаться в рамках УСН. Механизм совмещения режимов стандартный – подайте в ФНС уведомление не позднее 5-ти дней с момента начала деятельности ЕНВД.

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей. В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Похожие записи:

• Пособия многодетным семьям в 2024 году в Костроме
• Какие выплаты можно получить за 3 ребенка в 2024 году в Екатеринбурге
• Как получить копию исполнительного листа у приставов