Повышающий коэффициент земельный налог 2024 для юридических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Повышающий коэффициент земельный налог 2024 для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам

С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.

По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.

Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.

Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:

• Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
• Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.

Льгoты для нaлoгoплaтeльщикoв

• B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

  Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

• Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
• Дeти-инвaлиды;
• Инвaлиды c дeтcтвa;
• Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
• Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
• Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
• Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
• Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

Кaк yзнaть кaдacтpoвyю cтoимocть зeмeльнoгo yчacткa?

Для pacчeтa зeмeльнoгo нaлoгa пo кaдacтpoвoй cтoимocти cyщecтвyeт oтдeльный кaлькyлятop. Oн пpeдcтaвляeт coбoй кapтy, нa кoтopoй нeoбxoдимo нaйти cвoй 3У (пo aдpecy) и нaжaть нa нeгo. Пpoгpaммa пoкaжeт и cтoимocть yчacткa, и нaлoгoвyю cтaвкy пo eгo кaтeгopии.

Кpoмe oнлaйн-pacчeтoв, ecть и дpyгиe cпocoбы yзнaть КC:

• Чepeз выпиcкy, зaкaзaв cooтвeтcтвyющий дoкyмeнт в EГPН;
• Чepeз кaдacтpoвый пacпopт. Taкoй дoкyмeнт мoжeт быть «нa pyкax» y зeмлeвлaдeльцa, oднaкo, нe cтoит зaбывaть, чтo cвeдeния быcтpo ycтapeвaют, a знaчит, и КC yкaзaннaя в нeм, мoжeт быть нeaктyaльнoй.

Самое главное про земельный налог для организаций

Подведём итоги по уплате земельного налога юридическими лицами.

• Земельный налог платят организации, если у них в собственности, в праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения есть участки, по которым определена кадастровая стоимость. За участки, находящиеся в аренде или в праве безвозмездного срочного пользования, налог не взимается.
• Ставки земельного налога устанавливаются муниципальными органами, с учётом ограничений, указанных в НК РФ: 0,3% или 1,5%.
• Сроки уплаты земельного налога зависят от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (1, 2, 3 квартал). Если да, то по окончании квартала надо перечислить аванс – ¼ годовой суммы. Окончательный расчёт за год производится не позже 28 февраля следующего года.
• Организация самостоятельно исчисляет сумму земельного налога и перечисляет налоговые платежи в установленные сроки. Декларации по этому налогу не сдают, но можно направить для пояснения расчётов бухгалтерскую справку.
• В срок до 1 сентября года, следующего за отчётным, ИФНС направляет налогоплательщику документ с исчисленной суммой. Он необходим для сверки с расчётами организации. Если налоговая считает, что по земельному налогу есть недоимка, надо оплатить её или предоставить свои пояснения, доказывающие, что самостоятельный расчёт земельного налога произведён корректно.
• Если до 1 сентября справка с исчисленной суммой от ИФНС не поступила, компания обязана сообщить о наличии налогооблагаемого объекта. Сообщение подаётся по форме из приказа ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@. Крайний срок – 31 декабря года, следующего за отчётным.

Когда применяются повышающие коэффициенты по земельному налогу

Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 26.01.2023 по вопросу применения повышающих коэффициентов по земельному налогу в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность на условиях осуществления жилищного строительства, и сообщает следующее.

Согласно пункту 15 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трех лет начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока сумма земельного налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы земельного налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего три года с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Пунктом 1 статьи 11.4 Земельного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что при разделе земельного участка образуются несколько земельных участков, а земельный участок, из которого при разделе образуются земельные участки, прекращает свое существование.

Следовательно, при разделе земельного участка образуются новые земельные участки, срок нахождения которых в собственности налогоплательщика определяется на основании Гражданского кодекса Российской Федерации и Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Учитывая положения пункта 15 статьи 396 Кодекса, повышающие коэффициенты применяются к земельным участкам, образованным в результате раздела исходного земельного участка, начиная с даты государственной регистрации прав на образованные земельные участки.

Применение к образованным в результате раздела земельным участкам повышающих коэффициентов начиная с даты регистрации прав на исходный земельный участок Кодексом не предусмотрено.

Предложение о внесении в пункт 15 статьи 396 Кодекса изменений в части обеспечения возможности применения повышающих коэффициентов по земельному налогу к земельным участкам, образованным в результате раздела исходного земельного участка, с даты регистрации прав на исходный земельный участок не может быть поддержано, поскольку не согласуется с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации и Земельного кодекса Российской Федерации.

Главные значения формулы

Основные параметры расчёта налога – это налоговая база и налоговая ставка. Они не исключаются из формулы в любом случае. Остальные показатели дополняют её, если это нужно в конкретной ситуации.

Значение НБ можно узнать в техпаспорте или других документах на транспортное средство. Базой становится мощность двигателя, валовая вместимость или единица машины.

Обратите внимание, что мощность двигателя, указываемая в кВт, подлежит перерасчёту в лошадиных силах: количество кВт нужно умножить на 1,35962 (это неизменная величина). Получившийся результат требуется округлить до 2-х цифр после запятой.

Что касается налоговой ставки, то она устанавливается региональными властями и зависит от:

• базы налогообложения
• возраста техники
• категории ТС
• экологического класса

Если орган МСУ не определил ставки, компании вправе использовать базовые показатели, прописанные в ст.361 НК РФ.

Чтобы узнать НС в конкретном регионе, можно воспользоваться справочным сервисом ФНС:

1. Указать регион.
2. В поиск ввести «О транспортном налоге». Система автоматически выдаст закон, который действует в нужном субъекте РФ.
3. Нажать «Подробнее».
4. Перейти во вкладку «Ставки».
5. Поставить галочку рядом с надписью «Юридическое лицо».
6. Кликнуть кнопку «Показать».

Сервис отобразит ставки по ТН в выбранном регионе.

Как учитывается неполный месяц владения ТС?

Как было сказано выше, если юридическое лицо имеет ТС в собственности неполный период, нужно применять коэффициент владения. Разберем, как все это учитывается, на примере.

Компания 10 марта 2020 года зарегистрировала свой легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это НБ). Налоговая ставка в регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитать аванс за первый квартал и транспортный налог по итогам года?

Обратите внимание, что существует правило «15-го числа»:

• автомобиль поставлен за учет в периоде с 1 по 15 число месяца (включительно)
• авто снято с учета в период с 16 по 30 (31) число месяца (для февраля с 16 по 28/29)

В рассматриваемом случае как раз работает это правило. Автомобиль зарегистрирован 15-го марта, значит, этот месяц для исчисления налога учитывается полностью.

Сначала рассчитываем коэффициенты владения:

• первый квартал – 0,3333 (1 месяц владения/3 месяца отчетного периода)
• по итогам года – 0,8333 (10 месяцев/12 месяцев)

Затем переходим к авансовым платежам:

• первый квартал – ¼*150*10*0,3333=125 рублей
• второй – ¼*150*10=375 рублей
• третий – ¼*150*10=375 рублей

Возможные меры снижения негативного воздействия повышения коэффициента земельного налога 2024

Повышение коэффициента земельного налога в 2024 году может негативно отразиться на финансовом положении многих юридических лиц. Однако, существуют возможности снизить его негативное воздействие путем применения следующих мер:

1. Пересмотр данными о земельных участках. Возможно, некоторые участки были неправильно классифицированы или оценены, что могло привести к завышенному налогообложению. Проведение пересмотра позволит установить правильные ставки и снизить расходы на налоги.

2. Поиск налоговых режимов с более низкими ставками. Некоторые регионы предоставляют налоговые льготы и режимы с более низкими ставками для привлечения инвестиций и развития предприятий. Исследование таких режимов и возможность переноса своей деятельности в такие регионы может снизить налоговую нагрузку.

3. Повышение эффективности использования земельного участка. Оптимизация использования земли может позволить увеличить доходы от деятельности на участке и компенсировать повышение ставки налога. Например, рассмотрение возможности скооперироваться с другими предприятиями для эффективного использования общих ресурсов.

4. Постепенное внедрение изменений. Переход к новым ставкам земельного налога может быть осуществлен поэтапно, чтобы предприятия имели возможность подготовиться к новым финансовым условиям.

5. Консультация с экспертами по налоговому планированию. Профессиональные налоговые консультанты смогут предложить оптимальные решения и стратегии, учитывая специфику деятельности и обязательства предприятия.

Применение данных мер позволит снизить негативное воздействие повышения коэффициента земельного налога 2024 года на юридические лица и сбалансировать финансовые условия деятельности компаний на земельных участках.

Поправочные коэффициенты

Акционерным обществом «Тополиный пух» было оформлено право на земельный участок 10 января 2015 года. На участке был построен супермаркет. Государственная регистрация была осуществлена 16 сентября 2017 года. Кадастровая стоимость участка — 987654 руб. Налоговая ставка — 0,3 %. Кув = 3.

Налог составил:

987654 руб. × (0,3 %) × 3 = 8888,88 руб.

Исходя из полученной суммы, следует, что в налоговой отчетности необходимо указать сумму к возврату.

АО «Жара. Июль» был приобретён участок для строительства жилого дома 12 апреля 2013 года. Кадастровая стоимость равна 2526272 руб. Налоговая ставка — 0,3 %. Строительство закончилось в 2014 году, а передача квартир в собственность — 20 апреля 2017 года.

Первые 3 года АО «Жара. Июль» уплачивало налог по коэффициенту 2, затем по коэффициенту 4.

Возврата частичной суммы не будет, поскольку строительство жилого дома и ввод в строй происходили больше 4 лет.

Важные сроки уплаты налога

Земельный налог представляет собой ежегодный платеж, который юридические лица обязаны уплачивать за использование земельных участков. Уплата налога происходит в определенные сроки, которые необходимо соблюдать, чтобы избежать штрафов и санкций.

Главные важные сроки уплаты земельного налога для юридических лиц в 2024 году:

• 1 марта: представление декларации по земельному налогу
• 1 мая: уплата первого платежа (50% от суммы налога)
• 1 ноября: уплата второго платежа (оставшиеся 50% от суммы налога)

Обратите внимание, что налоговые органы принимают во внимание только декларации, представленные до 1 марта. Отсутствие своевременной уплаты налога может повлечь за собой дополнительные проценты и штрафные санкции.

Рекомендации:

1. Постарайтесь подготовить и представить декларацию по земельному налогу как можно раньше, чтобы избежать спешки в последние дни.
2. Четко следуйте установленным срокам уплаты налога, чтобы избежать наказаний со стороны налоговых органов.
3. Если у вас возникли сложности или вопросы, касающиеся уплаты земельного налога, обратитесь за консультацией к специалистам в области налогового законодательства.

Соблюдение указанных важных сроков позволит вам избежать лишних проблем и уплатить земельный налог вовремя.

Изменения в списке налогооблагаемого имущества

С 2024 года произошли изменения в списке имущества, подлежащего налогообложению земельным налогом для юридических лиц. Новыми объектами налогообложения стали:

Помимо новых категорий имущества, также были изменены ставки налога на имущество для юридических лиц. Подробную информацию о новых ставках и особенностях расчета можно найти в официальных документах и регламентах.

Для соблюдения требований и избежания налоговых проблем, юридическим лицам необходимо внести изменения в бухгалтерию и учет налогооблагаемого имущества. Также стоит проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом для получения дополнительной информации о новых правилах и обязанностях.

Изменение порядка определения налоговой базы

С момента принятия Закона № 389-ФЗ порядок определения налоговой базы для земельного налога изменился. Теперь налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, который используется для сельхозназначения, а также для жилищного, автостоянок и других целей.

Определение кадастровой стоимости земельного участка проводится с учетом его местоположения, назначения и характеристик. Также учитывается наличие на участке объектов недвижимости и иных сооружений.

Для физических лиц ставки земельного налога остаются неизменными в 2022-2023 годах, а с 2024 года начинают действовать новые ставки, которые будут установлены властями регионов.

Юридические лица, включая индивидуальных предпринимателей, должны уплачивать земельный налог по установленным ставкам. Однако в некоторых случаях могут применяться льготы, которые определены в кодифицированном акте.

Для исчисления земельного налога используется формула, которая зависит от кадастровой стоимости участка и ставок налога. В случае переплаты налога, лицо имеет право на возврат переплаты или ее зачет в будущие платежи.

Отчетный период для уплаты земельного налога для физических лиц и индивидуальных предпринимателей — календарный год. Отчетными лицами являются владельцы земельных участков или лица, имеющие право на использование земли.

В случае использования земельного участка для сельхозназначения, налоговая база определяется исходя из площади и нормативной стоимости земли для сельхозназначения в регионе. Для этой категории лиц также могут применяться льготы, которые определены в кодифицированном акте.

В регионах могут быть установлены различные принципы определения налоговой базы и ставок земельного налога. Также в некоторых случаях могут быть установлены исключения и особые правила для определенных категорий лиц или видов использования земли.

Для уплаты земельного налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями можно воспользоваться калькулятором налога, который предоставляется налоговыми органами. Калькулятор позволяет определить размер налога на основе кадастровой стоимости участка и установленных ставок.

Обязательная электронная отчетность

В рамках измененного Закона № 389-ФЗ о земельном налоге с 2024 года вводится обязательная электронная отчетность для федеральных налогоплательщиков. Это означает, что они должны будут предоставлять отчеты о своей земельной деятельности в электронной форме.

Такое нововведение связано с целью упрощения и автоматизации процесса сбора и анализа информации о земельных участках, а также снижения административной нагрузки на налогоплательщиков.

Обязательная электронная отчетность будет включать в себя следующие данные:

• Кадастровая стоимость земельных участков;
• Количество земельных участков, включая исключенные и добавленные;
• Изменения в правовых и фактических характеристиках участков;
• Информацию о льготах и иных основаниях, влияющих на налог;
• Данные об использовании земельных участков, включая информацию о наличии и амортизации объектов недвижимости на участках;
• Информацию о налогоплательщиках и их правах на землю.

В случае отсутствия изменений исключенные участки не указываются, а количество земельных участков может быть равно одному.

Периодичность предоставления отчетности будет определяться законодательством, но не может быть более одного раза в год.

В случае налоговых споров или судебных разбирательств, электронная отчетность, представленная налогоплательщиком, может служить законным основанием для защиты его прав и интересов.

Когда юрлицам не нужно платить транспортный налог в 2024 году

Если транспортное средство не зарегистрировано, платить транспортный налог не нужно. Например, не должна платить налог компания-правопреемник, которая получила транспорт в ходе реорганизации, но не перерегистрировала его на себя.

От начисления и оплаты транспортного налога освобождаются владельцы угнанных машин, а также утилизированных и сгоревших автомобилей. Но для того, чтобы пошлину начислять прекратили, о происшествии необходимо уведомить налоговую службу. Также транспортный налог не начисляется, если автомобиль продан, так как пошлина привязана именно к факту регистрации автомобиля. Поэтому бывшему владельцу в течение 14–20 дней после продажи нужно проверить сведения о регистрации автомобиля. Если данные не поменялись, необходимо самостоятельно написать заявление в ГИБДД о прекращении учета автомобиля и приложить к нему договор купли-продажи.

При этом если компания или ИП передали свой автомобиль в аренду и сохранили регистрацию в ГИБДД за собой, они остаются плательщиками транспортного налога.

Любые пенсии, в том числе пенсии по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Однако с зарплаты и остальных доходов, например, от сдачи квартиры в аренду, пенсионеру придется уплачивать НДФЛ. При этом пенсионеры, которые получают официальный доход и уплачивают с него НДФЛ по ставке 13%, могут получить имущественный вычет на особых условиях. Такие граждане могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на жилье, но и за три предыдущих года. Так, пенсионер при покупке жилья может вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года.

Для этого ему достаточно подать четыре налоговых декларации. Больше такой возможности нет ни у какой другой категории налогоплательщиков. Например, вы являетесь работающим пенсионером и в 2021 году купили однокомнатную квартиру за три с половиной млн рублей.

Ежегодно с вашей зарплаты удерживается НДФЛ в размере 65 тысяч рублей. Вычет вы можете вернуть в максимальном размере — 260 тысяч рублей с суммы 2 млн рублей. Если жилье куплено с использованием ипотеки, можно вернуть 390 тысяч рублей с суммы 3 млн рублей. В декабре 2022 года, чтобы получить вычет 260 тысяч рублей, вы можете подать декларацию за 2021, 2020, 2019 и 2018 годы.

Вы сможете вернуть сразу всю сумму положенного вам имущественного вычета.

Налог на землю — последние изменения 2024 года

1. Если обнаружится, что земля используется в предпринимательской деятельности на участках ИЖС, ЛПХ, садоводства или огородничества, то:

• ставка налога будет применяться как для «прочих земель» не более 1,5%, вместо 0,3%;
• применение ограничивающего ежегодный рост земельного налога в 10% применяться не будет.

1. Если сумма налога после перерасчета получилась больше уплаченных в предыдущих периодах, то сумму оплаты оставят прежней (ст. 52 НК РФ).
2. Теперь рост налога ограничен 10% в год по сравнению с предыдущим. Кроме земель на которых находится долгострой (п. 17 ст. 396 НК РФ).
3. Увеличился список льготников, которым положен вычет 6 соток на один земельный участок, а именно многодетным семьям имеющим трех и более детей до 18 лет.
4. В случаях изменения ВРИ, категории земли, а также площади новая кадастровая стоимость теперь учитывается с момента внесения сведений в ЕГРН (ст. 391 НК РФ).
5. Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.
6. В расчете налога будут применены новые данные кадастровой оценки земель (не во всех регионах).

Похожие записи:

• Уход на пенсию в 2024 году которые проживали в Чернобыльской зоне несколько лет
• Договор дарения между близкими родственниками нужно ли заверять у нотариуса в 2024 году
• Госпошлина за замену паспорта при смене фамилии после замужества 2024 Омск