Штраф за несдачу декларации в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несдачу декларации в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда инспекция инициирует проверку — камеральную, выездную, встречную — она в первую очередь изучает документацию. У неё есть право запросить любую отчётность, соглашения с контрагентами, счета-фактуры, чтобы проверить правомерность и достоверность тех или иных операций.

Сдача нулевой отчётности позже срока

Это очень распространённая ошибка. Иногда нулевые отчёты не подают вообще, потому что считают, что если нет числовых показателей и результатов, то и отчитываться незачем. Обычно это происходит:

• при применении нулевой ставки;
• во время приостановки деятельности, когда предприятие ничего не зарабатывает, не заключает сделок, не платит зарплаты и т.д.;
• в отсутствие объектов налогообложения в работе.

Не успели подтвердить основной вид деятельности

Раньше справку, подтверждающую основной ОКВЭД, нужно было передавать в Соцфонд. Теперь — в объединённый департамент, так как он выполняет те же функции, что прежние по отдельности.

Конкретно за опоздание со справкой санкций нет. Вовремя отчитаться тут стоит по другой причине. Фонд ежегодно устанавливает тарифы страхования от несчастных случаев на производстве, отталкиваясь от основного ОКВЭД предприятия. Если он не знает, какой из кодов в реестре главный — рассчитает их по тому, что имеет самый высокий класс риска. И начислит дополнительные взносы к уплате.

Предприятия могут не подавать справку и ничем не рисковать в двух случаях:

• их главный вид деятельности изначально с самым высоким классом риска;
• в выписке указан только один ОКВЭД.

Ответственность за нарушение формата предоставления декларации

При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.

Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.

Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

• строго фиксированные;
• начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

• ПФР;
• ФНС России.

Последствия несоблюдения сроков сдачи декларации

Размер штрафа зависит от того, насколько долго налогоплательщик нарушал сроки сдачи декларации. В случае, если налоговая декларация сдана после истечения срока, но в течение 30 календарных дней, предусмотренных дополнительно для подачи декларации, штраф составляет 1/150 применяемой к доходу налоговой базы ставки за каждый день просрочки.

Если налогоплательщик не представил декларацию вообще, штраф может составить от 1000 до 5000 рублей или быть установлен на основе применения все той же ставки за каждый день просрочки.

Важно отметить, что штраф удваивается, если налогоплательщик уже привлекался к административной ответственности за подобные нарушения в течение последних трех лет.

Кроме штрафа, также могут возникнуть другие неблагоприятные последствия. Например, налоговая служба имеет право проверить соответствие данных в декларации фактическим доходам налогоплательщика по всем видам доходов. Это может повлечь за собой повышение налоговых выплат, начисление пени и даже возбуждение уголовного дела в случае выявления существенного и систематического недообложения.

Поэтому очень важно не упускать сроки сдачи декларации и строго соблюдать налоговые законы. В случае возникновения проблем с составлением и сдачей декларации рекомендуется обратиться за помощью к профессионалам в области налогообложения.

Нарушения порядка сдачи отчетности

В эту группу попадают:

1. Несвоевременная подача декларации (ст. 119 НК РФ). Она грозит наложением на компанию штрафа в размере 5% от налога, отраженного к уплате по декларации. Он начисляется за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный).

При этом минимальный штраф — 1 000 руб. (даже если начислений нет), а максимальный — 30% от начисленного налога (что равнозначно 6 месяцам срока задержки).

См. также:

• «Размеры штрафов за несдачу отчетности в налоговую»;
• «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2024 году?».

2. Нарушение способа направления декларации (ст. 119.1 НК РФ). Касается компаний, обязанных сдавать электронную отчетность (п.

3 ст. 80 НК РФ). Это:

• крупнейшие налогоплательщики;
• предприятия со среднесписочной численностью более 100 человек.

При направлении декларации налоговикам другим способом компания будет оштрафована. Сумма штрафа составляет 200 руб.

Штрафы ожидают фирму и в случае дробления бизнеса на несколько юрлиц или ИП с целью минимизации налоговой нагрузки по налогу на прибыль и возможности применения спецрежимов. По каким принципам ФНС выявляет налогоплательщиков, разделивших бизнес на несколько аффилированных лиц? Как складывается судебная практика по необоснованной налоговой выгоде по налогу на прибыль?

Ответы на эти и другие вопросы узнайте из аналитической подборки от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к материалам системы бесплатно.

Непредставление данных для налогового контроля

К штрафу по налогу на прибыль могут быть также отнесены санкции по ст. 126 и 129 НК РФ, устанавливающим наказание за ненаправление сведений, необходимых для налогового контроля, или документов, связанных с расчетом налогооблагаемой базы, которые подтверждают обоснованность ее величины.

Нарушение срока подачи документов чревато наложением штрафа в размере 200 руб. за каждую не сданную вовремя бумагу (п. 1 ст. 126 НК РФ).

В случае отказа от представления документов или при направлении искаженных данных штраф может составить 10 000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ).

В случае отказа или уклонения от представления документов или при подаче искаженных данных по подконтрольной иностранной компании штраф будет еще больше — 100 000 руб. (п. 1.1 ст. 126 НК РФ).

Если компания не направляет инспекторам сведения, нужные им для осуществления контрольных действий, то она может быть оштрафована по ст. 129.1 НК РФ:

• на 5 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ) при однократном проступке;
• на 20 000 руб. (п. 2 ст. 129.1 НК РФ), если нарушение имело место более одного раза в течение года.

Если не сданы (или искажены) сведения в уведомлении о контролируемых сделках, то это повлечет за собой штраф в размере 5 000 руб. (ст. 129.4 НК РФ).

Ненаправление или искажение сведений об участии в иностранных компаниях приведет к штрафу в 50 000 руб. за каждую иностранную фирму (п. 2 ст. 129.6 НК РФ).

В случае ненаправления или искажения сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях может быть применен штраф в размере 100 000 руб. за каждую контролируемую иностранную фирму (п. 1 ст. 129.6 НК РФ).

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Размеры штрафов за несдачу баланса

В 2024 году размеры штрафов за несдачу баланса в налоговую зависят от категории налогоплательщика и сроков предоставления отчетности.

• Для индивидуальных предпринимателей (ИП) и частных нотариусов размер штрафа составляет 10% от суммы налога, которую следовало уплатить при предоставлении сводного баланса.
• Для организаций, находящихся на упрощенной системе налогообложения, размер штрафа составляет 20% от этой суммы.
• Для организаций, у которых доходы облагаются по общей системе налогообложения, размер штрафа составляет 30% от суммы налога, которую следовало уплатить при предоставлении баланса.

В случае повторной невыдачи баланса в налоговую органы имеют право увеличить размеры штрафов:

• Для ИП и частных нотариусов — до 20% от суммы налога.
• Для организаций на упрощенной системе налогообложения — до 40% от этой суммы.
• Для организаций на общей системе налогообложения — до 50% от суммы налога.

• ЕУД является особым отчетом, сдаваемым лишь в ситуации отсутствия у налогоплательщика хозяйственной деятельности и только в отношении некоторых налогов. Срок ее представления наступает раньше срока подачи обычных деклараций по тем налогам, которые могут быть отражены в ЕУД.
• Обязанность заменить обычные декларации с нулевыми данными на ЕУД у налогоплательщика нет. Поэтому, не сдав вовремя ЕУД, он без каких-либо негативных для себя последствий может отчитаться по показываемым в ней налогам, оформив обычные декларации по ним и сдав их в сроки, установленные для подачи таких деклараций.
• Если ЕУД сдается по истечении срока, отведенного для ее представления, то налогоплательщик за ее неподачу в срок наказывается штрафом 1 000 руб., налагаемым по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации.

Нарушение декларирования НДС может повлечь за собой серьезные финансовые и административные санкции для предпринимателей. Вот основные штрафы, которые ожидают предпринимателей за недекларирование НДС в 2024 году:

1. Штраф за непредставление декларации в установленный срок:

Если предприниматель не представил декларацию о НДС в установленный налоговым законодательством срок, ему будет начислен штраф в размере 1% от суммы недекларированного НДС за каждый день просрочки.

2. Штраф за неправильное заполнение декларации:

Если в декларации содержатся ошибки или неправильно указаны суммы, предпринимателю будет начислен штраф в размере 30% от суммы недекларированного НДС.

3. Штраф за незаконное уклонение от уплаты НДС:

В случае обнаружения факта уклонения от уплаты НДС, предпринимателю будет начислен штраф в размере 40% от суммы недекларированного НДС.

4. Конфискация доходов:

Помимо штрафов, предпринимателям, которые систематически недекларируют НДС или уклоняются от его уплаты, может грозить конфискация полученных доходов от незаконных операций.

5. Судебное преследование:

В случае серьезных нарушений в сфере декларирования НДС, предпринимателю может быть предъявлено уголовное дело, что может привести к уголовной ответственности и наказанию в виде штрафа или лишения свободы.

Предпринимателям необходимо тщательно следить за правильностью декларирования НДС и своевременно представлять все необходимые документы и отчеты налоговым органам, чтобы избежать штрафов и санкций.

Наличие декларации по НДС в 2024 году

В 2024 году все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны предоставить декларацию по НДС в установленные сроки. Отсутствие декларации или ее несвоевременная подача может повлечь за собой штрафные санкции.

Декларация по НДС является основным документом для отчисления налога. В ней отражаются все операции, связанные с взиманием и уплатой НДС, а также причитающиеся налогоплательщику налоговые льготы. Декларация должна содержать информацию о доходах и расходах, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Сдача декларации по НДС обязательна для всех организаций и предпринимателей, получающих доходы от уплаты и взимания НДС. Для большинства налогоплательщиков крайний срок подачи декларации — 20-е число следующего месяца за отчетный период. Однако существуют исключения, например, для индивидуальных предпринимателей с упрощенной системой налогообложения, срок подачи декларации может быть перенесен на 25-е число.

Несвоевременная подача декларации по НДС влечет за собой наложение штрафных санкций. Налоговый орган может установить штраф в размере 5% от суммы, указанной в декларации, не менее 20 минимальных размеров оплаты труда. При повторном нарушении штраф может быть увеличен до 10% от суммы декларации.

Для предотвращения лишних негативных последствий необходимо внимательно следить за соблюдением сроков сдачи декларации по НДС и предоставлять все необходимые документы в соответствии с установленными требованиями.

Похожие записи:

• Документы на строительство дома в 2024 году ЛПХ
• Дают ли региональный капитал 100000 за третьего ребенка в 2024 в Пермском крае
• Как проще организовать парикмахерскую без трудовых нескольким мастерам в 2024 году